Как посчитать НДС с аванса
При получении аванса под будущую поставку НДС считается по расчётной ставке — та же формула, что и при выделении налога из суммы, применённая к сумме аванса.
Когда применяется НДС с аванса
Продавец на общей системе налогообложения (ОСНО — в отличие от УСН), получивший аванс под будущую поставку товаров, работ или услуг, как правило, обязан исчислить НДС с полученной суммы на дату получения аванса — по расчётной ставке (когда налог считается от суммы, в которую он уже включён, а не начисляется сверху).
Расчётная ставка: НДС = Аванс × Ставка / (100 + Ставка). При стандартной ставке 22% с 2026 года это НДС = Аванс × 22 / 122.
При последующей отгрузке НДС, исчисленный с аванса, принимается к вычету — то есть уменьшает сумму налога, которую нужно заплатить при отгрузке. Освобождённые от НДС операции и отдельные случаи (например, длительный производственный цикл) регулируются отдельно — уточняйте у бухгалтера.